З двох регіонів України надійшла третина надходжень від земподатку: 37,7 мільярда гривень за перші 10 місяців.

Сільгоспземля Фото: Інформатор

Земельний збір залишається одним з найбільш стійких джерел поповнення місцевих бюджетів України, особливо в період війни. За десять місяців 2025 року в місцеві скарбниці надійшло 37,7 млрд грн платежу за землю — на 15,3% або 5 млрд грн більше, ніж за аналогічний період минулого року. Проте більше третини цього обсягу — 12 млрд грн — забезпечили платники з двох регіонів: Дніпропетровської області (6,7 млрд грн) та міста Києва (5,3 млрд грн). Про це 25 листопада поінформувала т. в. о. Голови Державної податкової служби (ДПС) Леся Карнаух у своєму Facebook.

В переліку лідерів також Одеська область (3,3 млрд грн) та Львівська область (2,6 млрд грн). Підвищення надходжень обумовлюється збільшенням розмірів ставок місцевими радами, індексацією нормативної грошової оцінки землі та інтенсивним моніторингом податковими установами. Однак для багатьох платників збір — це не тільки повинність, але й можливість використати преференції, особливо в місцевостях бойових дій. У даній публікації ми детально розглянемо, хто сплачує, як вираховується сума, терміни оплати, пільги в час військового стану та практичні рекомендації, щоб уникнути стягнень. Інформація ґрунтується на офіційних поясненнях ДПС та чинних положеннях Податкового кодексу України (ПКУ).

Хто є суб’єктами сплати земельного податку та орендної плати у 2025 році

Відповідно до статті 269 ПКУ, суб’єктами сплати земельного податку виступають:

• Власники земельних наділів та земельних часток (паїв).
• Постійні землекористувачі (наприклад, державні чи комунальні організації).

Орендна плата стягується з орендарів земель державної чи комунальної власності на підставі угоди оренди. Об’єктами обкладення податком є земельні наділи, котрі перебувають у власності чи користуванні, зокрема паї. Базою обкладення податком виступає:

• Нормативна грошова оцінка (НГО) земельних наділів з урахуванням показника індексації (для наділів, де НГО проведено).
• Площа земельних наділів, якщо НГО не здійснено.

Нарахування земельного податку фізичним особам здійснюють податкові органи за місцем розташування наділу на основі даних Державного земельного кадастру та Державного реєстру речових прав на нерухоме майно. Податкове повідомлення-рішення надсилається чи вручається платнику до 1 липня поточного року. Якщо дані про наділ відсутні в реєстрах, податок нараховується за інформацією, наданою платником, поки реєстри не будуть оновлені.

Для юридичних осіб та ФОП обчислення здійснюється самостійно на підставі НГО та місцевих розмірів ставок. Органи виконавчої влади та місцевого самоврядування, які укладають договори оренди, зобов’язані до 1 лютого надавати до ДПС переліки орендарів, а про зміни чи розірвання — до 1 числа наступного місяця.

Розміри земельного податку у 2025 році: що встановлюють місцеві ради

Плата за землю — місцевий збір, тому розміри ставок затверджують сільські, селищні, міські ради та ради ОТГ кожного року до 15 липня, в рамках лімітів ПКУ (стаття 274 ПКУ). Для наділів з НГО розмір ставки — не більше 3% від НГО:

• Землі загального користування — не більше 1% від НГО.
• Сільськогосподарські угіддя — не менше 0,3% та не більше 1% від НГО.
• Лісові землі — не більше 0,1% від НГО.

Для наділів без НГО розмір ставки — не більше 5% від НГО одиниці площі ріллі по області:

• Сільгоспугіддя — не менше 0,3% та не більше 5% від НГО ріллі по області.
• Лісові землі — не більше 0,1% від НГО ріллі по області.

Індексація НГО на 2025 рік — 1,133 (постанова КМУ № 114 від 15.02.2025). Місцеві ради можуть надавати преференції, але під час воєнного стану — без жорстких термінів оприлюднення рішень. Платники можуть оскаржити розміри ставок чи обчислення через звірку в податковій за місцем реєстрації або розташування наділу.

Терміни оплати: коли і як сплачувати, щоб уникнути стягнень

Фізичні особи вносять земельний податок протягом 60 днів з дня отримання податкового повідомлення-рішення (як правило, до 29 серпня). Юридичні особи та ФОП — авансові платежі щомісяця до 30 числа, а за останній квартал — до 60 днів після подання декларації.

• Орендна плата: Щопівріччя рівними частинами, якщо інше не зазначено в договорі.
• Зручні способи оплати: Через Електронний кабінет платника податків (cabinet.tax.gov.ua) — перевірте обчислення та здійсніть оплату онлайн. Або в касах банків, терміналах, пошті.

Несвоєчасна оплата призводить до штрафу 25% від суми та пені 0,05% за кожний день протермінування. Борги можуть призвести до арешту майна чи заборони виїзду. Рекомендація: Якщо повідомлення не надійшло до 1 серпня, зверніться до податкової для узгодження — це безкоштовно та оперативно.

Преференції на земельний податок у 2025 році: особливо в умовах воєнного стану

Пільги — важливий інструмент підтримки платників, особливо в зонах ризику. Відповідно до статті 281 ПКУ, від сплати звільняються (в рамках норм):

• Особи з інвалідністю I та II групи.
• Фізособи, котрі виховують 3+ дітей до 18 років.
• Пенсіонери за віком.
• Ветерани війни та особи за Законом «Про статус ветеранів війни».
• Постраждалі від Чорнобильської катастрофи.
• Власники паїв, передані в оренду платникам єдиного податку 4-ї групи.

Норми пільг: для особистого селянського господарства — до 2 га; присадибна — 0,25 га (села), 0,15 га (селища), 0,1 га (міста); дачна — 0,1 га; гаражна — 0,01 га; садівництво — 0,12 га.

В умовах воєнного стану (статті 266, 285 ПКУ та постанова КМУ № 214 від 03.03.2022) додаткові пільги:

• Території активних бойових дій чи окуповані: Не нараховується та не сплачується земельний податок та орендна плата за наділи держ/комунальної власності (з 01.03.2022, або з місяця початку дій/окупації).
• Наділи в консервації: Не нараховується з місяця затвердження проєкту консервації до завершення заходів охорони (за даними Держземкадастру).
• Забруднені вибухівкою: Не нараховується з місяця початку обстеження до визнання придатними (за Держземкадастром). Для потенційно забруднених — за рішенням ради на основі заяви платника.
• Зруйновані об’єкти нерухомості: Не сплачується за наділи з пошкодженим майном (за Реєстром пошкодженого майна): для житла фізосіб — до 0,25/0,15/0,1 га; для нежитла — 100% площі, якщо руйнування >1/3 наділу, або 50%.

Для пільг подайте заяву до податкової до 1 травня (або протягом 30 днів після набуття права). Якщо пропустили — пільга з наступного року. Рішення рад про індивідуальні пільги — щорічно, без жорстких термінів під час війни. Порада: Перевірте статус наділу в Держземкадастрі (land.gov.ua) та Реєстрі пошкодженого майна (damagedproperty.gov.ua) — це безкоштовно та онлайн.

Практичні рекомендації для платників: як уникнути помилок і стягнень у 2025 році

Щоб сплата податку пройшла без проблем:

1. Перевірте обчислення: У Е-кабінеті (cabinet.tax.gov.ua) або в податковій за місцем наділу. Якщо дані неактуальні — подайте уточнення з документами (держакт, витяг з реєстру).
2. Отримайте пільгу вчасно: Заява з документами (довідка про інвалідність, свідоцтва про дітей тощо). Для воєнних пільг — підтвердження з реєстрів.
3. Сплатіть онлайн: Через Е-кабінет, Приват24, Монобанк чи термінали — зручно та без комісії.
4. Уникайте типових помилок: Не ігноруйте повідомлення (штраф 25% + пеня); не плутайте земельний податок з орендною платою; для орендарів — слідкуйте за повідомленнями від ради.
5. Оскаржуйте, якщо потрібно: Звірка в податковій безкоштовна; оскарження — до 10 днів після повідомлення.

Під час війни ДПС акцентує увагу: якщо наділ у зоні дій — подайте заяву на пільгу негайно. Для ФОП та юросіб — перевірте КВЕДи та договори оренди.

 

Источник