Фотограф Фото: Інформатор
Українські креатори дедалі активніше заробляють на світових фотобанках — Shutterstock, Adobe Stock, Getty Images. Проте існує парадокс: ідентичну суму можна оподаткувати як прибуток ФОП або як закордонний дохід приватної особи. Різниця в податкових зобов’язаннях може вражати. Що визначає ключову відмінність? Адвокат Богдан Янків роз’яснює юридичну природу таких надходжень та надає алгоритм коректного адміністрування.
“У угодах з фотобанками ваші винагороди часто позначаються як «роялті», що вводить в оману. Проте українське податкове право трактує це інакше. З’ясуємо, як легально оподатковувати доходи від фотобанків у 2025 році, уникаючи фінансових санкцій”, — зазначає Богдан Янків.
Пастка термінології
“Підписуючи договір з Shutterstock чи Adobe Stock, ви стикаєтеся із формулюванням «royalty». Це глобальна практика. Однак для України вирішальним залишається Податковий кодекс. Згідно з підпунктом 14.1.225 ПКУ, роялті не включають платежі за купівлю цифрових копій об’єктів інтелектуальної власності для особистого використання. Простіше: коли клієнт завантажує ваше фото для свого проекту, він купує ліцензію на використання, а не ексклюзивні права”, — пояснює Богдан Янків.
Позиція ДПС однозначна: надходження з фотобанків — це не роялті, а звичайний підприємницький прибуток від надання послуг. Такий підхід дозволяє застосовувати спрощену систему оподаткування.
Варіант А: ФОП із розумним підходом
Умови: кошти надходять на підприємницький рахунок ФОП в українському банку. Податкові зобов’язання:
- Єдиний податок: 5% від загальної суми надходжень (для ФОП 3 групи без ПДВ).
- Військовий збір: 1% від суми доходу (обов’язковий для спрощенців з 2025 року).
- ЄСВ: 1760 грн щомісяця (21 120 грн річних). Фіксований платіж незалежно від розміру прибутку.
- Загальні витрати: (Дохід × 6%) + 21 120 грн річно.
Варіант Б: Високі ризики
Умови: гроші зберігаються на закордонних рахунках (наприклад, Payoneer) або надходять на приватну картку.
Податки:
- ПДФО: 18% від суми доходу.
- Військовий збір: 5% від прибутку (нова ставка для фізосіб з 2025 року).
- Загальні зобов’язання: 23% від загальної суми.
Покрокова стратегія мінімізації платежів
Система вимагає суворої дисципліни, проте кожен етап має вирішальне значення, наголошує юрист.
Крок 1. Актуальність даних ФОП
Впевніться, що ваш ФОП 3 групи має актуальні коди КВЕД. Найбільш відповідні:
- 74.20 «Фотографічна діяльність» (базовий).
- 59.12 «Монтаж відео- та кіноматеріалів» (для продажу відеоконтенту).
- 63.99 «Інші інформаційні послуги» (додатковий).
Крок 2. Коректне використання рахунків
Переказуйте ВСІ кошти з фотобанків та міжнародних сервісів (Payoneer, Wise) винятково на підприємницький рахунок. Уникніть особистих карток чи тривалого зберігання коштів за кордоном.
Крок 3. Дотримання дедлайнів. Податковий графік 2025
Найчастіші помилки виникають саме тут. Для ФОП 3 групи діють чіткі правила:
- Декларація (ЄП, ВЗ, ЄСВ): подача щокварталу – не пізніше 40 днів після кварталу.
- Сплата ЄП та ВЗ: протягом 10 днів після подання декларації (максимум 50 днів після кварталу).
- ЄСВ: щоквартально до 20 числа місяця, що йде за звітним періодом.
Типові помилки та наслідки
- «Спочатку отримаю на приватну картку, потім переведу на ФОП» Ризик: ДПС фіксує перші надходження на картку, що автоматично означає оподаткування за ставкою 23%.
- «Залишу кошти на Payoneer до кінця року» Ризик: Залишок на закордонних рахунках на кінець звітного періоду оподатковується 23%. Переказ повинен відбуватися в межах кварталу.
- «КВЕД не збігається, але я отримаю прибуток» Ризик: Дохід за незареєстрованим КВЕДом оподатковується 15%, що змусить перейти на загальну систему.
Ефективність через порядність
“Вибір між варіантами – це математичний розрахунок, а не емоції. Надходження з фотобанків юридично не є роялті, що дозволяє ФОП 3 групи законно оптимізувати витрати”, — підкреслює Богдан Янків.
Зміни 2025 року підсилили переваги ФОП: різниця між оподаткуванням за двома сценаріями зросла. Для авторів із низькими або нестабільними доходами (до ~$3,000 річних) утримання ФОП може бути нерентабельним – варто індивідуальний розрахунок. Головний секрет успіху – суворе дотримання правил: використання підприємницького рахунку, актуальні КВЕДи та своєчасна звітність. Для творця із річним прибутком $10,000 (410 000 грн) це означає вибір між ~45 720 грн податків як ФОП проти 94 300 грн як фізособи. Правильний підхід зберігає понад 48 000 грн щороку.
