ФОП або ТОВ: що вигідніше з податкової точки зору у 2026 році

ФОП чи ТОВ: що вигідніше з точки зору оподаткуванняУкраїнські підприємцівсе більше аналізують, яка організаційно-правова форма залишає більше коштів у їхньому гаманці. Розбіжності у сплачених податках між ФОП та ТОВ у 2026 році сягають сотень тисяч гривень щорічно. Саме тому вибір форми ведення бізнесу стає одним із найсуттєвіших рішень для будь-якого підприємця.Finance.ua провело опитування серед юристів, аби визначити, яка форма підприємницької діяльності дозволяє законно зменшити відрахування державі, а де заощадження на податках може призвести до значних ризиків.Про це у своїх коментарях для видання Finance.ua розповіли нотаріус Наталія Манойло та адвокат об’єднання Eternix Дарія Лазарева. Обидві експертки оцінили податкове навантаження на ФОП і ТОВ у 2026 році та окреслили чинники, які слід брати до уваги ще до моменту реєстрації бізнесу.

Скільки податків сплачує ФОП у 2026 році

Для ФОП третьої групи структура податкових платежів залишається простою та передбачуваною. Підприємець здійснює три види відрахувань:

єдиний податок — 5% від доходу (або 3% плюс ПДВ);
військовий збір — 1% від доходу;
ЄСВ — мінімальний страховий внесок, незалежно від суми отриманого доходу.

ФОП сплачує три складові податківДарія Лазарева навела конкретний приклад. За її словами, якщо річний дохід ФОП становить 1 мільйон гривень, сума єдиного податку становитиме 50 тис. гривень, військового збору — 10 тис., а ЄСВ — приблизно 22 800 гривень щорічно.«У підсумку загальна сума податкових відрахувань складатиме близько 82–83 тис. гривень на рік. Це означає, що з кожного мільйона зароблених гривень підприємець сплатить державі приблизно 8% свого доходу», — зазначила адвокат.Ліміт доходу для третьої групи єдиного податку у 2026 році становить понад 10 мільйонів гривень на рік. Якщо оборот перевищує цю межу, підприємець автоматично втрачає право на застосування спрощеної системи оподаткування.

У чому переваги та недоліки ТОВ

Логіка оподаткування ТОВ має інший характер: податок на прибуток у розмірі 18% нараховується не на весь обсяг обороту, а виключно на прибуток компанії. Тому за низької рентабельності бізнесу сума податку може виявитися незначною.Наприклад, якщо дохід компанії становить 10 мільйонів гривень, а прибуток — лише 800 тисяч, то 18% сплачується саме з цієї суми, а не з усього обсягу виручки.Проблема полягає в іншому. Для того, щоб власник отримав зароблені компанією кошти на свій особистий рахунок, гроші проходять ще один етап оподаткування. Дарія Лазарева пояснила, що під час виплати дивідендів виникає додатковий обов’язок сплатити податок на доходи фізичних осіб та військовий збір, а заробітна плата директора та інших працівників оподатковується окремо.«Кошти фактично проходять кілька етапів оподаткування: спочатку на рівні компанії, а потім — на рівні її власника», — зазначила адвокат.За її оцінкою, на практиці за однакового рівня обороту сукупні податкові витрати ТОВ часто складають від 20 до 30 відсотків, а в окремих випадках — і більше.

Особиста відповідальність: ціна простоти

Низькі податки для ФОП мають і зворотний бік. Підприємець несе відповідальність за боргами та судовими рішеннями всім своїм майном — квартирою, автомобілем, особистими банківськими рахунками. Юридично його бізнес та особисті активи не розмежовані.ТОВ у цьому аспекті є більш безпечним: ризики власника здебільшого обмежуються майном самої компанії. Винятком є випадки доведеної фіктивності діяльності або зловживань з боку керівника, коли відповідальність може бути покладена особисто на директора.Нотаріус Наталія Манойло звернула увагу ще на один важливий момент — якість оформлення документів. За її словами, у разі зміни керівника компанії або відчуження часток, неформальні домовленості без належного юридичного оформлення часто стають причиною конфліктів між співвласниками.Нотаріус також порадила заздалегідь прописати у статуті чіткі правила розподілу прибутку та порядок виходу засновників з бізнесу — відсутність таких положень вона назвала прямим ризиком для ТОВ у майбутньому.

Коли ФОП точно програє ТОВ

Існують ситуації, коли податкова економія відходить на другий план. Дарія Лазарева нагадала, що ФОП неможливо продати як бізнес — передача справи новому інвестору є значно складнішою, ніж у випадку з компанією.«Іноземні корпорації, банки та великі міжнародні партнери також частіше обирають співпрацю саме з ТОВ. У тендерах та при укладанні масштабних контрактів ця форма зазвичай сприймається серйозніше», — пояснює юристка.

Коли ФОП точно програє ТОВ?Окремо адвокат попередила про схему так званого «дроблення бізнесу» — коли єдину компанію штучно розділяють між декількома ФОП, аби зменшити податкове навантаження. Податкові та правоохоронні органи дедалі уважніше стежать за такими схемами.«Спроба замаскувати один великий бізнес під мережу формально незалежних ФОП може обійтися значно дорожче, ніж податки, від сплати яких намагалися ухилитися», — застерегла Лазарева.

Що врахувати перед вибором

Юристи радять не обмежуватися лише розрахунком податків, а оцінювати ситуацію комплексно:

Спрогнозувати річний дохід, витрати та кількість найманих працівників.
Розрахувати «чистий» дохід для обох варіантів — з урахуванням витрат на бухгалтерський супровід, страхових внесків та податків при виведенні коштів.
Перевірити, чи підпадає обраний вид діяльності під обмеження спрощеної системи оподаткування.
Проконсультуватися з бухгалтером щодо фінансових показників та з нотаріусом — щодо коректності установчих документів.

Для більшості представників малого бізнесу — фрилансерів, IT-спеціалістів, консультантів — ФОП у 2026 році залишається найменш витратним варіантом.Проте компаніям з кількома співвласниками, значними операційними витратами або планами щодо залучення інвесторів юристи рекомендують розглянути ТОВ, незважаючи на вищі адміністративні витрати.