Незабаром після набуття чинності нового законодавства, що вперше комплексно врегульовує обіг цифрових активів, податкові органи розпочали активні перевірки щодо походження коштів, витрачених на значні покупки. Ця ініціатива спрямована на легалізацію транзакцій та виявлення неоподаткованих доходів.
Згідно з інформацією, отриманою від податкових консультантів, непрацюючі особи, які здійснили великі придбання (наприклад, автомобілі, яхти, нерухомість), почали отримувати запити від податкових органів із вимогою пояснити джерела фінансування. В рамках податкових перевірок аналізується відповідність витрат офіційно задекларованим доходам. Для уникнення потенційних проблем, громадянам рекомендується надати документальні підтвердження законності походження коштів, використаних для придбання майна та транспортних засобів. Подібні запити надходять не лише мешканцям столиці, а й інших регіонів.
Аналіз податкової системи та її застосування
Експерти зазначають, що впровадження аналітичної системи АСК ДФЛ ще наприкінці 2020 року стало першим кроком до виявлення невідповідностей між задекларованими доходами та фактичним майновим станом фізичних осіб. Ця система, спочатку орієнтована на виявлення “зарплат у конвертах”, тепер застосовується для моніторингу громадян із потенційно “прихованими” доходами, зокрема, отриманими від операцій з криптовалютами, які не відображаються у податкових деклараціях.
Водночас, податкові органи обмежені у своїх діях. Вони не можуть вимагати сплати податків виключно на підставі даних, згенерованих програмою, без належних доказів отримання доходу. Податкове законодавство не дозволяє нараховувати податки на основі витрат, а подібні спроби раніше припинялися судовими інстанціями. Існує припущення, що податкові органи можуть розраховувати на добровільне уточнення податкових зобов’язань з боку платників, використовуючи методи, подібні до тих, що застосовуються у роботі з податком на додану вартість.
Для ефективної взаємодії з податковою службою рекомендовано залучати фахівців з податкових спорів, які обізнані з повноваженнями фіскальних органів. Особам, які отримали значні прибутки від інвестицій у криптовалюти (наприклад, успішно заробивши на мемкоїнах та придбавши дорогий автомобіль), слід задекларувати ці доходи за підсумками податкового періоду та сплатити відповідні податки. Це єдиний надійний спосіб уникнути будь-яких претензій з боку податкових органів.
Регіональне поширення та “червоні прапорці”
Ініціатива, що розпочалася у столиці, поступово поширюється на інші регіони. Податкові запити слід розглядати як стандартну процедуру, а не як ознаку злочину чи підозри. Податкові органи аналізують інформацію з різних реєстрів (наприклад, щодо реєстрації транспортних засобів та нерухомості), порівнюючи її з поданими деклараціями. Якщо виявляються суттєві розбіжності, надсилається запит громадянину.
До “червоних прапорців”, які можуть привернути увагу податкової, належать:
- Придбання, реєстрація та продаж трьох і більше дорогих об’єктів протягом пів року.
- Реєстрація транспортного засобу, щодо якого раніше сплачувався податок на розкіш.
- Отримання щомісячного доходу, що перевищує 10 мільйонів рублів, без підтвердження через ПДФО.
- Наявність скарг від родичів, партнерів або колишніх друзів.
Проблем можна уникнути, якщо вдасться довести, що кошти були накопичені з доходів попередніх років, податки з яких вже сплачені, або що вони були отримані у вигляді подарунка від близького родича (з відповідним декларуванням), чи внаслідок продажу іншого майна протягом того ж податкового періоду.
Поширені помилки та рекомендації
Найбільш поширеною помилкою при отриманні податкового запиту є його ігнорування. Неявка до податкової інспекції може призвести до того, що податок буде розраховано розрахунковим методом, що часто призводить до значного завищення суми. Оскарження такого нарахування може бути тривалим та витратним процесом.
Практична порада: якщо на руках є необхідні документи (договори позики, дарування, купівлі-продажу, виписки про накопичення за кілька років), їх слід зібрати у хронологічному порядку. Рекомендується підготувати письмову відповідь вдома, детально розписавши рух коштів, а не писати пояснення вручну в кабінеті інспектора.
У випадках, коли сума покупок перевищує 30-50 мільйонів рублів за рік, а підтверджених доходів немає, наполегливо рекомендується звернутися до податкового юриста. Діалог з податковою службою вимагає специфічних знань, досвіду та вміння правильно формулювати відповіді.
Значні донарахування, як правило, застосовуються до тих, хто приходить без документів або надає неправдиву інформацію. Якщо пояснити походження капіталу чесно (наприклад, це старі заощадження або дохід від продажу бізнесу кілька років тому), судову практику можна використати на свою користь, але підготовка має бути ретельною.
У випадку з трейдерами, які намагаються пояснити складні схеми транзакцій через різні біржі та криптосервіси, податкова часто донараховує податок на весь дохід без урахування витрат. У гірших випадках може бути застосований податок на додану вартість, пов’язаний з підприємницькою діяльністю.
Операції з іноземними продавцями та валютне законодавство
Щодо великих покупок у іноземних продавців, оплачених безпосередньо криптовалютою, прямої заборони на такі операції немає. Однак, податкові органи можуть накладати штрафи у розмірі 20-40% від суми, розглядаючи такі транзакції як проведені поза банківською системою. Це створює юридичну вразливість, яка може вимагати судового оскарження.
У суді успіх покупців іноземних активів залежить від трьох ключових аспектів: походження криптовалюти (чи була вона придбана за безготівкові кошти, з наявністю виписок), сплачений податок та повний пакет документів, що підтверджують ланцюжок від придбання криптовалюти до договору з продавцем. Податок розраховується як реалізація майна за ставкою від 13%, при цьому дохід зменшується на документально підтверджені витрати на придбання монет. Ціна продажу не може бути нижчою за ринкову котировку мінус 20%.
Відповідальність за валютні порушення настає протягом двох років. Якщо податок не сплачено, необхідно подати уточнену декларацію та доплатити його з пенями до того, як порушення буде зафіксовано інспекцією. Це звільняє від штрафу. У разі виписування штрафу за валютною статтею, рекомендується звертатися до суду.
Важливо доводити в суді, що криптовалюта не є валютною цінністю, спираючись на конкретні операції. Йдеться виключно про прямі та законні угоди. Використання схем заліку, нелегальних обмінників або посередників може призвести до застосування норм валютного регулювання.
Майбутні тенденції та рекомендації
Очікується зростання тиску на учасників ринку, оскільки з 1 липня 2027 року операції з криптовалютами за національну валюту будуть дозволені виключно через посередників, зареєстрованих центральним банком. Банки відмовлятимуть у переказах неліцензованим криптосервісам, а обмінники вже перетворилися на джерело даних для податкових органів.
Епоха анонімних транскордонних платежів добігає кінця. Тому вкрай важливо привести документацію щодо проведених угод у відповідність до законодавства та враховувати, що прозорість і моніторинг операцій тільки посилюватимуться.
Резюме UA Бізнес: Посилення податкового контролю за операціями з криптовалютами свідчить про інтеграцію цифрових активів у загальну податкову систему. Це збільшує потребу в прозорості та належному документуванні транзакцій для всіх учасників ринку, незалежно від їхньої юрисдикції.